[北美] 賣ESPP之前 要知道的事情

非CPA 資料來源都是google+自我腦補 若有不正確之處請不吝提出

第一次賣ESPP 到了報稅季才發現自己要補稅

因為W2上多了一筆ESPP Disqualified Dispostion

首先我們要知道ESPP的運作

1.有一個grant date 也就是公司說什麼時候大家可以加入這個ESPP

2.grant date的價格 也就是grant date當天的價格 接下來叫 [email protected] date

FMV = fair market value

3.有一個折扣價 以下稱為cost

4.有購入當天的市價 接下來叫做[email protected]

在稅務上 賣ESPP算成三種狀態

1. Disqualified + short-term captial gain/loss

在grant date兩年以內+持有未滿一年 都落入這個範圍

那這段收入會分成兩類

a. compensation income 直接放在你W2上 非常痛

b. short-term captial gain/loss 一樣算入年度收入 只比a.沒那麼痛一點點

但稅率一樣

2. Disqualified + long-term captial gain

在grant date兩年以內+持有滿一年 收入一樣會分成兩類

a. compensation income 直接放在你W2上 還是痛

b. long-term captial gain/loss 稅率遠比年度收入低 取決於你的taxable income

3. Qualified + long-term captial gain

在grant date兩年以上+持有滿一年 跟2很像 但如果[email protected] 跟[email protected] 價位有差距

就可能有顯著差距了 尤其你們公司股價一路漲不停的狀態

a. compensation income 直接放在你W2

b. long-term captial gain/loss 稅率遠比年度收入低 取決於你的taxable income

先不考慮 [email protected]跟[email protected]的有差距 假設兩者一樣

我們單純以兩個不同收入+報稅狀態 來討論

其實基本上就是short-term/long-term的差別

cost $60 FMV $72 sold @$100 share 1000 賺了40k

=> compensation income = 12k

capital gain = 28k

1. single taxable income include compensation income = 207,351

compensation income的部分稅是 12k*0.32 = 3840

capital gain 的 28k 如果是short-term 那要多補28k*0.35=9800

long-term 那就是28k*0.15 = 4200

所以你用60k的成本 short-term換回了稅後 86k 43%報酬率

long-term換回了稅後 92k 53%報酬率

MFJ我們簡單就把這部位變成兩倍

2. MFJ taxable income include compensation income 414,701

compensation income的部分稅是 12k*0.2*0.32 = 7680

capital gain 的 56k 如果是short-term 那要多補 28k*0.35=19600

long-term 那就是56k*0.15 = 8400

報酬率跟single一樣

但值得注意的是long-term capital gain的稅率 MFJ在490k變成20% 取決於每個人的收入

那麼我們來看另一個例子 單純比Disqualifed vs Qualified都是long-term的狀況

但是今天[email protected] 跟 [email protected] 兩者有差異的狀態

1. 假設你們公司前半年漲 後一年半沒什麼漲

cost一樣是$60 [email protected] $72 [email protected] $90 sold @ $100 shares 1000

那Compensation Income 在Disqualified 就不是12*1000

而是 [email protected] - cost是30k

capital gain則是10k

假設跟之前的收入一樣 一樣是single

那這30k的稅就是9600

long-term則是10k*0.15 = 1500

60k現金換回89k 一樣是long-term 單純只是FMV不同就有這個差別

如果是Qualified 那Compensation Income就是[email protected] * 股數 一樣是12k

狀況就跟之前討論的single一樣 拿回92k現金

所以這幾個例子 獲利32k vs 29k vs 26k 就可以看出後兩種狀態能吃掉一定程度的獲利

實務上還是得看個人收入+公司股價來衡量

1. 如果公司沒未來就早點賣

2. 股價兩年之內持平都沒變=>0 capital gain 那賺的都算W2 什麼時候賣都可以

3. [email protected] 遠高於 [email protected] 並且公司蒸蒸日上 越晚賣越好

賺一樣的錢 capital gain部位越高繳的稅越少

給還沒賣過ESPP的人一點參考

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看你自己怎麼填 通常vest的同時 稅就預扣了 剩下比較衰的就是vest之後開始狂跌

我聽過最爛的espp是 半年頭尾兩天選一個低的 就算是

至少也要有15%off才是cost